关于做好2017年度监管企业财务决算与统计报表编制工作的通知

发布时间:2018-02-08 11:04   文章来源:北海市国有资产监督管理委员会   [字体大小:  ]   打印文章

 

  北国资发〔2018〕3 

    

  

各监管企业 

  为进一步加强企业财务决算管理做好2017年度监管企业财务决算与统计报表编制工作根据转发<关于做好2017年度国有资产统计及报表编制工作的通知>的通知》(桂国资发〔201761文件精神现就有关事项和工作要求通知如下 

  加强工作组织不断提升财务决算质量 

      财务决算是企业年度财务状况和经营成果的综合反映,是评价企业经营效率和效果的重要工具各企业要高度重视财务决算管理和编制工作一是在认真总结以往年度财务决算管理工作经验的基础上早启动早布置切实加强组织领导细化工作方案落实工作责任确保按时保质完成工作任务二是进一步完善财务决算编制流程创新编制方法充分借助信息化手段注重发挥财务共享中心作用加强关键节点控制不断提高财务决算工作效率三是健全多部门共同参与协同配合的工作机制财务部门要主动做好牵头组织和协调工作统筹安排财务决算报表与业务监管报表填报任务加强工作指导明确工作要求投资规划产权薪酬考核经营等有关部门要积极配合落实各类数据的填报责任确保决算工作有序推进四是集团要加大对各级子企业财务决算审核力度建立报表质量和责任体系高度关注报表封面波动异常的财务指标及非财务指标数据填报的准确性合理性切实提高编报质量五是强化财务决算审计管理各企业要将国有资本收益决算报表纳入决算审计统一安排委托中介机构出具专项鉴证意见 

  规范会计核算确保会计信息真实可靠 

  各企业要严格执行企业会计准则和有关财务管理规定结合市场环境变化和企业经营实际及时修订完善集团会计政策和核算办法确保会计信息真实准确完整一是严格执行集团统一的会计核算办法规范会计核算不得通过擅自变更重大会计政策与会计估计滥用会计差错更正随意调整合并范围等手段调节年度间经营成果二是规范收入确认和成本结转不得跨期确认收入和结转成本费用严禁通过虚构交易循环交易等方式人为做大经营规模对无实质交易的空转贸易以及变相融资行为不得按照贸易业务确认收入三是规范公允价值计量与核算及时做好减值测试工作规范计提各项资产减值准备不得通过公允价值计量资产重分类以及减值准备计提或转回等手段人为调节利润四是充分和规范披露财务会计信息不得对重大财务会计事项隐瞒不报各企业要严格遵守决算工作纪律国资委对于发现企业弄虚作假粉饰经营成果的行为将依法予以严肃处理 

  推动盘活存量夯实财务决算编制基础 

  各企业要充分发挥财务决算对夯实家底”、盘活资产提升效能的推动作用下大力气做实做细基础工作全面盘查经济资源加大低效无效资产清理处置和往来款项清欠力度巩固和扩大两金清理工作成果重点对长期无分红的股权投资闲置固定资产停缓建在建工程长账龄应收款项和非正常存货等资产分类制定处置计划推动存量资产盘活提效 

  深化经营分析充分发挥财务决算功能作用  

      各企业要充分利用财务决算成果深度挖掘数据价值揭示经营短板提出对策建议推动经营绩效持续改进一是要强化稳增长重点工作推进和措施效果分析通过决算工作全面检查和总结增收节支两金压降困难企业改革脱困和亏损企业专项治理等稳增长专项工作措施落实情况对照相关工作方案和目标客观评估各项工作进展和实施效果对未达预期目标的要加大工作力度查遗补漏狠抓落实确保工作实效努力完成全年稳增长工作任务。。二是要突出价值提升加强盈利能力和盈利结构分析重点关注价值增长的驱动因素深入分析各项业务各类资产的效益贡献和增长潜力发现和培育新的利润增长点促进增强核心竞争力三是要加强财务绩效评价管理通过与同行业先进水平对标着力分析主业盈利能力资产运营效率负债风险水平成本费用管控等重点领域和关键环节的绩效改进状况查找经营管理短板汲取先进管理经验不断提升企业综合绩效水平 

  防范经营风险狠抓各类问题的整改落实 

      当前经济下行压力加大部分企业和行业的经营风险不断积聚各企业要高度重视经营风险防范工作结合财务决算管理全面梳理评估企业面临的各类风险以问题为导向以落实整改为抓手持续推进管理水平提升确保稳健经营一是要将风险防范作为决算管理的重要内容高度关注财务风险深入分析融资结构综合评估财务承受能力加强担保管理维护资金链条安全高度关注特殊业务风险继续开展大宗商品贸易业务风险排查进一步加大融资性贸易和垫资建设等业务的风险管控力度及时追偿到期款项防止发生损失高度关注客户支付信用风险加强销售回款管理做好各类应收款项账期与客户信用变动监测切实落实催收清欠责任高度关注金融市场风险结合外币债务和外币收支情况采取有效措施防范汇率波动风险深入分析股票基金委托理财等金融投资规模以及信托融资租赁等金融业务情况强化风险监控防止违规操作和投资损失二是要定期组织开展财务检查和内部控制有效性评价加大对资金投融资担保等重大事项的监管力度对发现的管理漏洞或内控缺陷要及时补缺补正完善制度堵塞漏洞不断提升经营管理水平三是要狠抓各类问题整改落实全面梳理历年财务决算批复以及巡视审计出资人监督等各类监督检查指出的问题分类制定整改方案提出整改目标措施要求和期限落实整改责任检查整改效果通过通报批复约谈检查问责等方式确保问题整改到位及时报告整改情况同时要建立问题整改长效机制避免屡查屡犯”。 

  抓好关键节点按时报送财务决算相关材料 

  各企业应当于2018315日前将本集团合并财务决算报告和所属子企业分户报告报送国资委并抄送派驻本企业监事会 

  企业集团应报送集团合并的财务决算报表含会计主附表财务情况表下同)、会计报表附注财务情况说明书等材料以及审计报告财务决算专项审计或审核报告业绩考核专项审计报告薪酬管理专项审计报告工资管理专项审计报告管理建议书和审计情况说明的纸质文件与电子文档其中纸质的财务决算报表以万元为金额单位 

  企业集团所属全部级次子企业都应当报送财务决算报表和会计报表附注电子文档其中二级子企业以及所属各级上市公司金融子企业等重要子企业还需报送财务决算专项说明财务情况说明书和审计报告的电子文档 

  说明 

  财务决算报表由国务院国资委印制其操作软件也由国务院国资委设计其对象是中央企业报表编制等说明材料中提到的企业均称中央企业”,但报表的设计完全适合地方监管工作需要为此凡有中央企业称谓的可直接理解为监管企业”;在对某一科目的解释中国务院国资委我委分别有规定的按我委的规定执行我委未作具体规定的参照自治区的相关政策执行自治区也未作具体规定的参照中央的相关政策执行 

  本年度财务决算报表格式及其编制说明会计报表附注内容提要财务决算专项说明内容提要财务情况说明书内容提要均不印刷若有需要可从软件打印 

  各监管企业在报表编制和报送过程中如发现问题请及时与我委财务监督与考核评价科联系联系人罗仕娟电话:3969155,3969122。 

  同时我委将进一步改进和加强财务决算报告的审核工作继续开展年度财务决算管理和报表编制质量评估对决算管理成效显著会计核算规范决算编制基础扎实报表编制质量较高问题整改到位的企业进行通报表扬对工作组织不力存在较多问题的企业进行通报批评 

    

    

    

  北海市人民政府国有资产监督管理委员会 

  2018124 

    

    

    

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