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广西纳税人办税指南(2.0)——1.信息报告

发布时间:2019-07-18 10:08   文章来源:北海市税务局   [字体大小:  ]   打印文章

1 信息报告

1.1  基础信息报告

 

1.1.1—001  设立登记(非“多证合一”单位纳税人)

【事项名称】设立登记(非“多证合一”单位纳税人)

【事项描述】

按照“多证合一”等商事制度改革要求,领取加载统一社会信用代码证件的,企业、农民专业合作社、个体工商户及其他组织无需单独到税务机关办理该事项,其领取的证件作为税务登记证件使用。

“多证合一”改革之外的其他组织,如事业单位、社会组织、律师事务所、境外非政府组织等,应当依法向税务机关办理税务登记,领取税务登记证件。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《税务登记表》

2

 

2

有关合同、章程、协议书复印件

1

 

3

法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件

原件

原件查验后退还

以下为条件报送资料

经有关部门登记(或批准、归口管理)的

登记证件原件及复印件

1

 

承包承租人及境外企业

报送项目合同或协议原件及复印件

1

 

外国企业常驻代表机构

注册地址及经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及复印件;如为自有房产,应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所,应提供租赁协议原件及复印件,出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件

1

 

首席代表(负责人)护照或其他合法身份证件的原件及复印件

1

 

外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立的其他代表机构名单(包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等)

 

1

 

境外注册中资控股居民企业

居民身份认定书、境外注册登记证件

1

 

         

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)。

2.广西壮族自治区电子税务局

【办理流程】

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关发放《税务登记证》(正、副本)。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人应按照法律、法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期进行相关税种的纳税申报。

4.税务机关提供新办纳税人“套餐式”服务的,纳税人可以一并办理存款账户账号报告、发票领用等多个事项。具体事项范围由省税务机关确定。

5.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》

2. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

3.《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》(国家税务总局令第36号)

4.《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)

5.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)

6.《关于贯彻落实〈国务院办公厅关于加快推进三证合一登记制度改革的意见〉的通知》(工商企注字〔2015〕121号)

7.《国家工商行政管理总局关于推进全国统一“多证合一”改革的意见》(工商企注字〔2018〕31号)

8.《国家发展改革委办公厅关于在办理相关业务中使用统一社会信用代码的通知》(发改办财金〔2018〕277号)

9.《国家宗教事务局关于做好统一社会信用代码赋码和〈宗教活动场所登记证〉换发工作的通知》

 

 

 

 

1.1.2—002  多证合一信息确认

【事项名称】“多证合一”信息确认

【事项描述】

按照“一照一码”登记制度新设立的单位纳税人,首次到税务机关办理业务时,税务机关依据市场监督管理机关共享的登记信息制作《“多证合一”登记信息确认表》,由纳税人对信息进行确认。纳税人凭加载统一社会信用代码的营业执照或登记证书办理涉税事宜,税务机关不再核发税务登记证。

“两证整合”是指将个体工商户登记时依次申请,分别由市场监督管理机关核发营业执照、税务部门核发税务登记证,改为由市场监督管理机关核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照登记制度。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件复印件

1份

能够获取相关信息的可取消复印件的报送

2

经办人身份证明原件

1份

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)

2.广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈信息确认结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对《“多证合一”登记信息确认表》《纳税人首次办税补充信息表》信息进行确认。

2.纳税人对“多证合一”信息确认以后,应按照税收法律、行政法规规定或者税务机关确定的申报期限、申报内容进行相关税种的纳税申报。

3.纳税人应将财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及开立的全部存款账户账号信息报主管税务机关备案。

4.纳税人需要使用电子缴税系统缴纳税费的,可以与税务机关、开户银行签署委托划转税款协议,实现税款的快速划缴、高效对账和全程监控。 

5.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.明确“一照一码”登记模式。——《国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》(国办发〔2015〕50号)

2.明确全面实施“三证合一”登记制度,实行“一照一码”登记模式。——《关于贯彻落实〈国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见〉的通知》(工商企注字〔2015〕121号)

3.明确新设立企业、农民专业合作社(以下统称“企业”)领取由市场监督管理机关核发加载法人和其他组织统一社会信用代码(以下称统一代码)的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。——《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》(税总函〔2015〕482号)

4.明确纳税人首次办理涉税事宜,如发生纳税义务办理纳税申报或者领用(代开)发票时,填报《纳税人首次办税补充信息表》,进行税种(基金、费)认定。税种认定后,纳税人应当按照法律法规规定,联系按期纳税申报。——《国家税务总局关于推进“三证合一”进一步完善税源管理有关问题的通知》(税总函〔2015〕645号)

5.明确税务部门与民政部门之间能够建立省级信息共享交换平台并实现登记信息实时传递的,可参照企业、农民专业合作社“三证合一、一照一码”的做法,由民政部门受理申请,只发放标注统一社会信用代码的社会组织(社会团体、基金会、民办非企业单位)法人登记证,赋予其税务登记证的全部功能,不再另行发放税务登记证件。——《国家税务总局关于明确社会组织等纳税人使用统一社会信用代码及办理税务登记有关问题的通知》(税总函〔2016〕121号)

6.明确进一步深化简政放权,简化纳税人设立登记手续,“多证合一”纳税人首次办税时不进行信息补充采集。——《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)

7.明确新设立登记的企业和农民专业合作社(以下统称“企业”)首次办理涉税事宜时,开展“多证合一”登记信息确认;《纳税人首次办税补充信息表》中的部分信息由金税三期核心征管系统自动生成,对首次办理涉税事宜的新设立登记企业,税务机关不再要求纳税人填报《纳税人首次办税补充信息表》。——《国家税务总局关于进一步推进“多证合一”工商共享信息运用工作的通知》(税总函[2017]402号)

8.《关于印发广西壮族自治区个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度改革工作实施方案的通知》( 桂工商发〔2016〕31号)第二条、附件3《个体工商户登记业务流程》

9.《国家税务总局关于印发〈国家税务局地方税务局合作工作规范(3.0版)〉的通知》(税总发〔2016〕94号)附件《国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0版)》第一条第一项

 

 

1.1.3—003  “多证合一”信息变更

【事项名称】“多证合一”信息变更

【事项描述】

按照“一照一码”登记制度设立的单位纳税人,登记信息涉及法定代表人、注册资本、投资总额、经营范围、注册地址、总机构、分支机构、股东股权(股份)变动等信息的变更,纳税人向登记管理机关办理变更登记。其中市场监督管理机关核准后将变更信息即时共享至省级信息交换平台,税务机关接收市场监督管理机关变更信息并更新税务金三系统内纳税人对应信息。纳税人在登记管理机关变更后,仍需向主管税务机关申请办理信息变更。

按照“两证整合”登记制度设立的个体工商户联系电话、办税人员、生产经营地址和其他补充信息发生变化,向税务机关申请办理变更信息的事宜。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

变更信息的有关资料或证明材料复印件

1份

若能够获取相关信息的可取消复印件的报送

2

经办人身份证明原件

1份

已经实名采集可不用

 

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)

2.广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈信息变更结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人发生变化后应及时到税务机关办理信息变更,未按照规定及时办理的,将影响纳税人信用评价结果。

4.纳税人在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地址登记的,税务机关在调查结案前原则上不予办理信息变更。

5.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》

2. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

3.《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》(国家税务总局令第36号)

4.《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)

5.《国家工商行政管理总局国家税务总局关于做好“三证合一”有关工作衔接的通知》(工商企注字〔2015〕147号)

6.《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》(税总发〔2016〕46号)

7.《国家税务总局关于推行办税无纸化免填单服务的通知》(税总发〔2016〕103号)

8.《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》(税总函〔2015〕482号)

9.《国家税务总局关于推进“三证合一”进一步完善税源管理有关问题的通知》(税总函〔2015〕645号)

 

 

 

 

 

1.1.4—004  个体经营纳税人设立登记

【事项名称】个体经营纳税人设立登记

【事项描述】

未按照“两证整合”登记制度新设立的个体工商户申报办理税务登记,包括:

1.纳税人于2016年12月1日前领取工商营业执照的;

2.纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的;

3.临时税务登记纳税人于2016年12月1日前已领取营业执照或已经有关部门批准的;

4.已办理临时税务登记的非正常户纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后,申报转办个体经营登记的。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《税务登记表(适用个体经营)》

2份

 

2

工商营业执照或其他核准执业证件复印件

1份

若能够获取相关信息的可取消复印件的报送

3

业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件

1份

查验后退还

以下为条件报送资料

个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户报送

组织机构代码证书副本复印件

1

(若能够获取相关信息的可取消复印件报送)

已取得临时税务登记的非正常户纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后,申报转办设立税务登记的纳税人

已发放的临时税务登记证件

1

 

             

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关发放《税务登记证》(正本)和《税务登记证》(副本)。

【纳税人注意事项】

1.纳税人办理本事项的时限要求:

纳税人应当自取得营业执照、登记证书或经有关部门批准之日30日内, 向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

2.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的,将承担《税收征管法》规定的法律责任。

3.纳税人办理税务登记以后,应按照税收法律、行政法规或税务机关确定的申报期限、申报内容按期进行相关税种的纳税申报。

4.纳税人办理税务登记后,应将财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及开立的全部存款账户账号信息报主管税务机关备案。

5.纳税人可通过与税务机关签订授权(委托)划缴协议,开通委托银行划缴税款业务,实现税款的快速划缴、高效对账和全程监控。

6.纳税人的法定代表人(负责人)或经营者如果是被税务机关认定为非正常户的其他单位的法定代表人(负责人)或经营者的,在被认定为非正常户的其他单位解除非正常户以后,才能由临时税务登记申报转办设立税务登记。

7.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家工商行政管理总局 国家税务总局关于做好“三证合一”有关工作衔接的通知》(工商企注字〔2015〕147号)

2.《国家税务总局关于 加快推行办税事项同城通办的通知》(税总发〔2016〕46号)

3.《国家税务总局关于推行办税无纸化免填单服务的通知》(税总发〔2016〕103号)

4.《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》(税总函〔2015〕482号)

5.《国家税务总局关于推进“三证合一”进一步完善税源管理有关问题的通知》(税总函〔2015〕645号)

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第十五条第一款规定:

企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。

7.根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)第十条第一项和第二项规定: 企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人),向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记:

(一)从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关发放税务登记证及副本;

(二)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记,税务机关发放税务登记证及副本。

 

 

 

 

1.1.5—005  临时经营纳税人设立登记

【事项名称】临时经营纳税人设立登记

【事项描述】

纳税人选择以下方式从事生产经营活动的,应向税务机关申报办理临时税务登记:

1.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。

2.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

3.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。

4.非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。

5.境外注册中资控股居民企业。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《税务登记表》(适用临时税务登记纳税人)

2份

 

2

法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件

原件

查验原件

以下为条件报送资料

经有关部门批准设立的单位需报送

经有关部门批准设立的登记证件复印件

1份

 

承包承租人及境外企业提供

项目合同或协议复印件

1份

 

境外注册中资控股居民企业需报送

居民身份认定书、境外注册登记证件复印件

1份

 

         

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

纳税人领取临时税务登记证件

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人办理本事项的时限要求:

(1)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人的,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向承包承租业务发生地税务机关申报办理临时税务登记。

(2)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内向项目所在地税务机关申报办理临时税务登记。

(3)从事生产、经营的纳税人,应办而未办工商营业执照,或无需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的,应当自纳税义务发生之日起30日内向生产、经营所在地税务机关申报办理临时税务登记。

(4)被认定为非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的,应当自领取新的营业执照30日内, 向生产、经营所在地税务机关申报办理临时税务登记。

(5)非境内注册居民企业应自收到居民身份认定书之日30日内向其主管税务机关申报办理临时税务登记。

3.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的,将承担《税收征管法》规定的法律责任。

4.纳税人办理税务登记以后,应按照税收法律、行政法规或税务机关确定的申报期限、申报内容按期进行相关税种的纳税申报。

5.纳税人可通过税务机关申请签订授权(委托)划缴协议,开通委托银行划缴税款业务,实现税款的快速划缴、高效对账和全程监控。

6.境外注册中资控股居民企业应当在其中国境内主要投资者登记注册地税务机关申报办理临时税务登记。

7.非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的,在申请解除非正常户以后,才能由临时经营税务登记申报转办设立税务登记。

8.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)第十条第三款规定:“从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本”。

 

 

 

 

 

 

1.1.6—006  变更登记(涉及税务登记证件内容变化)

【事项名称】变更登记(涉及税务登记证件内容变化)

【事项描述】

领取《税务登记证》或《临时税务登记证》的纳税人,涉及税务登记证件内容变化,应向主管税务机关办理变更税务登记。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《变更税务登记表》

2份

 

2

纳税人变更登记内容的有关证明文件复印件

1份

 

3

税务登记证件

1份

 

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)

2.广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈信息变更结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人办理本事项的时限要求:

(1)纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向税务登记机关申报办理变更税务登记。

(2)纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记,或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的,应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内,到税务登记机关申报办理变更税务登记。

3.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的,将承担《税收征管法》规定的法律责任。

4.未按照规定及时办理变更税务登记,将影响纳税人信用评价结果。

5.已取得载有统一社会信用代码的营业执照或登记证书的纳税人变更税务登记的,按照“一照一码”信息变更事项办理。

6.办理本事项时应当缴回原税务登记证件。原证件丢失的,应先按税务登记证件遗失补办事项进行处理。

7.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)第二十条纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记,或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的,应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内,持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记:(一)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(二)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和税务登记表等);(三)其他有关资料。

 

 

1.1.7—007  变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)

【事项名称】变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)

【事项描述】

领取《税务登记证》或《临时税务登记证》的纳税人,税务登记信息发生变化,但不涉及改变税务登记证件内容的,应向主管税务机关办理变更税务登记。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《变更税务登记表》

2份

 

2

纳税人变更登记内容的有关证明文件复印件

1份

 

3

与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要、章程修正案等资料复印件

1份

涉及股权(股份)发生转让或者个人股东变动的提供,但在变更税务登记前已向主管税务机关报告股权变动情况的,可以不报送

4

《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明

1份

涉及股权(股份)发生转让或者个人股东变动的提供,但在变更税务登记前已向主管税务机关报告股权变动情况的,可以不报送

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)或省内任一办税服务厅(省内通办)

2.广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈信息变更结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人办理本事项的时限要求:

(1)纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向税务登记机关申报办理变更税务登记。

(2)纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记,或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的,应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内,到税务登记机关申报办理变更税务登记。

3.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的,将承担《税收征管法》规定的法律责任。

4.未按照规定及时办理变更税务登记,将影响纳税人信用评价结果。

5.已取得载有统一社会信用代码的营业执照或登记证书的纳税人变更税务登记的,按照“一照一码”“两证整合”信息变更事项办理。

6. 纳税人因财务人员、财务核算方式、联系电话、办税人员、生产经营地等涉税事项发生变更的,可向全区通办的办税服务厅申请办理相关手续。

7.发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内,向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。

8.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)

 

 

 

 

1.1.4—008自然人基础信息报告

【事项名称】自然人基础信息报告

【事项描述】

负有纳税义务的中国公民、外籍人员和港澳台地区人员(简称自然人),应当向税务机关报告基础信息。基础信息发生变化的应当及时向税务机关报告。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《个人所得税基础信息表(B表)》

2

 

2

有效身份证件原件及复印件

1

 

 

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《个人所得税基础信息表(B表)》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人首次办理涉税事项时,应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身份证件,并报送相关基础信息。

4.自然人纳税人识别号,是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识。有中国公民身份号码的,以其中国公民身份号码作为纳税人识别号;没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。

5.税务机关应当在赋予自然人纳税人识别号后会告知或者通过扣缴义务人告知纳税人其纳税人识别号,并为自然人纳税人查询本人纳税人识别号提供便利。

6.未及时报告变更信息的自然人,将会影响个人所得税申报、中国居民纳税人身份确定和享受税收协定待遇等事项的办理。

7.“有效身份证件”是指:

(1)纳税人为中国公民且持有有效《中华人民共和国居民身份证》(以下简称“居民身份证”)的,为居民身份证。

(2)纳税人为华侨且没有居民身份证的,为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明。

(3)纳税人为港澳居民的,为有效的《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》。

(4)纳税人为台湾居民的,为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》。

(5)纳税人为持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》(以下简称永久居留证)的外籍个人的,为永久居留证和外国护照;未持有永久居留证但持有有效《中华人民共和国外国人工作许可证》(以下简称工作许可证)的,为工作许可证和外国护照;其他外籍个人,为有效的外国护照。

8.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1. 《中华人民共和国个人所得税法》

2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

3.《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第59号)

4. 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2019年第7号)

 

 

 

 

 

1.1.9—009代扣代缴报告

【事项名称】代扣代缴报告

【事项描述】

根据法律、法规的规定负有扣缴税款义务的单位和个人,应当向税务机关报告基础信息,具体指以下情形:

1.履行个人所得税代扣代缴义务的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关报告。

2.扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的,应当自合同签订之日起30日内,向税务机关报告。

3.境外机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目,被税务机关指定为扣缴义务人的,应按照规定向税务机关报告。

4.负有扣缴义务的非境内注册居民企业,应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关报告。

5.非居民纳税人在中国境内发生应税行为的,扣缴义务人应当向主管税务机关报告。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件副本

原件

原件查验后退还

以下为条件报送资料

办理非个人所得税的扣缴税款登记需报送

《扣缴义务人登记表》

2份

 

履行个人所得税代扣代缴义务的单位需报送

《个人所得税扣缴税款登记表》

3份

 

         

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《扣缴义务人登记表》或《个人所得税扣缴税款登记表》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.境外单位或者个人在中国境内发生增值税应税行为,在境内未设立经营机构的,以购买方为扣缴义务人。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》中华人民共和国主席令第49号

2.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)第十七条

 

 

 

 

1.1.10—010  存款账户账号报告

【事项名称】存款账户账号报告

【事项描述】

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向主管税务机关报告其全部账户账号;账户账号发生变化的,应当自发生变化之日起15日内,向主管税务机关报告。

序号

材料名称

数量

备注

1

 

《纳税人存款账户账号报告表》

 

 

2份

提供免填单服务

2

开户银行许可证或账户、账号开立证明复印件

1份

 

【报送资料】

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)或省内任一办税服务厅(省内通办)

2. 跨省(自治区、直辖市、计划单列市)经营企业可在税务机关公布全国通办的任一办税服务厅

3.广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《纳税人存款账户账号报告表》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人未按规定进行存款账户账号报告的,将影响纳税信用评价结果。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》

2. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

3.《国家税务总局关于修改〈纳税人存款账户账号报告表〉式样的公告》(国家税务总局公告2018年第35号)

 

 

1.1.11—011  财务会计制度及核算软件备案报告

【事项名称】财务会计制度及核算软件备案报告

【事项描述】

从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《财务会计制度及核算软件备案报告书》

2份

提供免填单服务

2

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

1份

 

以下为条件报送资料

使用计算机记账的纳税人需报送

财务会计核算软件、使用说明书复印件

1份

 

         

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)或省内任一办税服务厅(省内通办)

2. 跨省(自治区、直辖市、计划单列市)经营企业可在税务机关公布全国通办的任一办税服务厅

3.广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《财务会计制度及核算软件备案报告书》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.境外注册中资控股居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定,编制财务、会计报表,并在办理基础信息报告之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案。

4.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的,将影响纳税信用评价结果。

5.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

1.1.12—012授权(委托)划缴协议

【事项名称】授权(委托)划缴协议

【事项描述】

纳税人缴纳税款的方式有:到开户银行缴纳、联网电子缴纳、现金缴纳、银行卡缴纳等等。纳税人需要使用联网电子缴纳的,可以通过与税务机关、开户银行签署授权(委托)划缴协议,实现税款的实时划缴。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《委托划转税款协议书》

3

税务机关提供《协议》文本

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅

2.广西壮族自治区电子税务局

【办理流程】

 
 
 

 

 

 

 

 

 

 

 


【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《委托划转税款协议书》及验证结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在办理该事项前,应当先办理完成“存款账户账号报告”事项。

3.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《财政部国家税务总局中国人民银行关于2016年财税库银税收收入电子缴库横向联网有关工作事项的通知》(财库〔2016〕66号)

2.《国家税务总局中国人民银行关于规范横向联网系统银行卡缴税业务的通知》(税总发〔2014〕73号)

 

 

 

 

 

1.1.13—013跨区财产税源登记

事项名称】跨区财产税源登记

【事项描述】

跨区财产税源登记是指已办理税务登记,但在注册地址外有属于本单位财产如房产、土地的纳税人,在房产、土地所在地税务机关进行跨区财产税源登记后,才可实现房产税和土地使用税在房产和土地所在地税务机关申报缴纳。

涉及不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应先进行跨区税源登记,向不动产所在地主管税务机关预缴增值税税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《城镇土地使用税税源明细表》

1

 

2

《从价计征房产税税源明细表》

1

 

3

《从租计征房产税税源明细表》

1

 

4

实行“一照一码”登记的纳税人提供“一照一码”营业执照

 

查验后退回

5

经办人身份证明原件

 

查验后退回

以下为条件报送资料

需要登记房产的

房产证或与房产有关的其他证件(合同)复印件

1

若能够获取相关信息的可取消复印件的报送

需要登记土地使用权的

土地使用证或与土地使用权有关的其他证件(合同)复印件

1

若能够获取相关信息的可取消复印件的报送

         

 

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.办税服务厅地址可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)

2.《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3版更新事项的通知》(税总办发〔2015〕224号)

 

 

 

1.1.14—014税务登记证件遗失补办

【事项名称】税务登记证件遗失补办

【事项描述】

遗失税务登记证件或税务登记证件损毁的纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关,如实填写《税务证件挂失报告表》,并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明,凭报刊上刊登的遗失声明到主管税务机关补办税务登记证件。

纳税人遗失、损毁载有统一社会信用代码的营业执照或社会组织法人登记证的,至核发机关办理相关补办事项。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《税务证件挂失报告表》

2份

 

2

刊登遗失声明的报刊

1份

 

以下为条件报送资料

税务证件损毁时提供,收回核销

损坏的税务证件

 

 

         

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关补办相关税务证件。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关,如实填写《税务登记证件遗失报告表》,并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明,凭报刊上刊登的遗失声明到主管税务机关补办税务登记证件。

纳税人遗失、损毁载有统一社会信用代码的营业执照或社会组织法人登记证的,至核发机关办理相关补办事项。

3.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)第三十九条规定:纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关,如实填写《税务登记证件遗失报告表》,并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明,凭报刊上刊登的遗失声明到主管税务机关补办税务登记证件。

 

 

 

1.2  特殊事项报告

 

1.2.1—015  欠税人处置不动产或大额资产报告

 

【事项名称】欠税人处置不动产或大额资产报告

【事项描述】

欠缴税款数额较大(5万元以上)的纳税人在对其不动产或者大额资产进行转让、出租、出借、提供担保等处分之前,应当向税务机关报告。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《欠税人处置不动产或大额资产报告表》

2

 

2

处置不动产或大额资产清单。

1

 

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅

2.跨省(自治区、直辖市、计划单列市)经营企业可在税务机关公布全国通办的任一办税服务厅。

3.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《欠税人处置不动产或大额资产报告表》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

 

 

 

 

 

 

1.2.2—016  纳税人合并分立情况报告

 

【事项名称】纳税人合并分立情况报告

【事项描述】

纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的,由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《纳税人合并(分立)情况报告书》

 

报送数量根据合并(分立)的单位数量决定

2

合并、分立的批准文件或企业决议复印件。

1

 

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅

2.跨省(自治区、直辖市、计划单列市)经营企业可在税务机关公布全国通办的任一办税服务厅。

3. 广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《纳税人合并(分立)情况报告书》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人有合并、分立情形的,可以参照办理“1.1基础信息报告”“8.1清税注销”等事项。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

 

 

1.2.3—017  发包、出租情况报告

 

【事项名称】发包、出租情况报告

【事项描述】

发包人(出租人)应当自发包(出租)之日起30日内,将承包人(承租人)的有关情况向税务机关报告。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

承包(承租)协议合同复印件。

1

 

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.跨省(自治区、直辖市、计划单列市)经营企业可在税务机关公布全国通办的任一办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《税务事项通知书》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.除法律、行政法规另有规定外,承包人(承租人)有独立的生产经营权,在财务上独立核算,并定期向发包人(出租人)上缴承包费(租金)的,承包人(承租人)应当就其生产、经营收入和所得纳税,并接受税务管理。

4.发包人(出租人)没有报告发包出租情况的,发包人(出租人)与承包人(承租人)承担纳税连带责任。

5.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

3.《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》(国家税务总局令第36号)

 

 

 

 

1.2.4—018  定期定额户停(复)业报告

 

【事项名称】定期定额户停(复)业报告

【事项描述】

实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告。办理停业报告的纳税人,恢复生产经营的,应当向主管税务机关办理复业报告。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《停业复业报告书》

2

 

2

税务登记证件

1

停业时税务机关收存,复业时发还。

以下为条件报送资料

已办理领用票种核定的纳税人报送

《发票领用簿》。

 

 

持有未验旧或未使用的发票的纳税人报送

未验旧、未使用的发票。

 

停业时税务机关验旧。

         

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

1.税务机关反馈《停业复业报告书》。

2.办理复业的纳税人领取收存的税务登记证件、《发票领用簿》及空白发票。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在停业期间发生纳税义务的或提前复业的,应当按照税收法律、法规的规定申报缴纳税款。

3.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业。

4.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款。

5.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》(国家税务总局令第36号)

 

 

1.2.5—019  非正常户解除

【事项名称非正常户解除

【事项描述】

被税务机关认定为非正常户的纳税人,依法履行纳税义务后,向税务机关提出解除其非正常户状态。

【报送资料】

序号

报送材料

数量

备注

1

纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由

1份

 

 

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后10个工作日内办结。

【办理结果】

税务机关反馈《税务事项通知书》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人应当按照税务机关核查情况,完成补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后才能解除纳税人非正常状态。

3.纳税人对税务机关在非正常户解除事宜中的具体行政行为存在异议的,可以依法启动税收法律救济程序,申请税务行政复议。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)

2.《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)

1.2.6—020  企业年金、职业年金扣缴报告

 

【事项名称】企业年金、职业年金扣缴报告

【事项描述】

实行补充养老保险制度,建立年金计划的企事业单位应在建立年金计划的次月15日内,向所在地主管税务机关报告企业年金、职业年金情况。年金方案、受托人、托管人发生变化的,应于发生变化的次月15日内重新报告。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

年金方案复印件

1

 

2

人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函复印件

1

 

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅

2. 跨省(自治区、直辖市、计划单列市)经营企业可在税务机关公布全国通办的任一办税服务厅

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《税务事项通知书》。

【纳税人注意事项】

1.报告单位对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.建立年金计划的单位、年金托管人,应按照税收法律、法规的规定,实行全员全额扣缴明细申报。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国个人所得税法》

2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

3.《财政部 国家税务总局人力资源和社会保障部关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)

 

 

 

1.2.7—021  个人所得税递延纳税报告

 

【事项名称】个人所得税递延纳税报告

【事项描述】

非上市公司授予本公司员工股权激励,员工选择递延纳税的,非上市公司应于股票(权)期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内,向主管税务机关备案。

上市公司实施股权激励,个人选择自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起不超过12个月期限内缴税的,上市公司应自股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内备案。

个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,个人选择递延纳税的,被投资公司应于取得技术成果并支付股权之次月15日内,向主管税务机关备案。

【报送资料】

1. 非上市公司实施符合条件的股权激励,员工选择递延纳税的,非上市公司备案资料:

序号

材料名称

数量

备注

1

《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》

2

 

2

股权激励计划复印件

1

 

3

董事会或股东大会决议等复印件

1

 

4

激励对象任职或从事技术工作情况说明

1

 

5

实施股权奖励的企业同时报送本企业及其奖励股权标的企业上一纳税年度主营业务收入构成情况说明

1

 

2.上市公司实施股权激励,个人选择在不超过12个月期限内缴税的,上市公司备案资料:

序号

材料名称

数量

备注

1

《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》

2

 

2

股权激励计划复印件

1

 

3

董事会或股东大会决议复印件

1

 

3. 个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的,被投资公司备案资料:

序号

材料名称

数量

备注

1

《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》

2

 

2

技术成果相关证书或证明材料复印件

1

 

3

技术成果投资入股协议复印件

1

 

4

技术成果评估报告

1

 

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.自然人税收管理系统扣缴客户端。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈相应的备案表或报告表。

【纳税人注意事项】

1.纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.扣缴义务人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.未办理备案手续的,不得享受递延纳税优惠政策。

4.股权激励计划所列内容不同时满足递延纳税全部条件,或递延纳税期间公司情况发生变化,不再符合递延纳税条件的,应于情况发生变化之次月15日内,按规定计算缴纳个人所得税。

5.员工取得符合条件、实行递延纳税政策的股权激励,与不符合递延纳税条件的股权激励应当分别计算。

6.企业实施股权激励或个人以技术成果投资入股,以实施股权激励或取得技术成果的企业为个人所得税扣缴义务人。递延纳税期间,扣缴义务人应在每个纳税年度终了后向主管税务机关报告递延纳税有关情况。

7.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国个人所得税法》

2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

3.《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)

4.《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号)

 

 

 

 

1.2.8—022 个人所得税分期缴纳报告

 

【事项名称】个人所得税分期缴纳报告

【事项描述】

个人以非货币性资产投资一次性缴税有困难,选择自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳的,应当于取得被投资企业股权之日的次月15日内向主管税务机关报告。

非上市公司及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,选择自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳的,应当于发生转增股本的次月15日内将有关资料报主管税务机关备案。

高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,获得股权奖励的企业技术人员一次缴纳个人所得税有困难的,选择自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳的,应当于发生股权奖励的次月15日内将有关资料报主管税务机关备案。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》

2

 

2

纳税人身份证明

1

 

3

投资协议

1

 

4

非货币性资产评估价格证明材料

1

 

5

能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料

1

 

6

《个人所得税基础信息表(B表)》

2

已采集自然人信息的无需报送

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.自然人税收管理系统扣缴客户端。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。

4.纳税人以不动产投资的,以不动产所在地税务机关为主管税务机关;纳税人以其持有的企业股权对外投资的,以该企业所在地税务机关为主管税务机关;纳税人以其他非货币资产投资的,以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

5.纳税人分期缴税期间提出变更原分期缴税计划的,应重新报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。

6.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国个人所得税法》

2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

3.《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)

4.《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)

5.《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)

 

 

 

 

1.2.9—023  天使投资个人所得税投资抵扣报告

 

【事项名称】天使投资个人所得税投资抵扣报告

【事项描述】

天使投资个人投资初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。天使投资个人应于投资满24个月的次月15日内,与初创科技型企业共同向初创科技型企业主管税务机关办理个人所得税投资抵扣备案。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》

2

 

 

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.税务机关对备案资料的审核是对纳税人提供资料完整性的审核,不改变纳税人真实申报责任。

3.本事项所指的天使投资个人,应同时符合以下条件:

——不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,下同),且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系;

——投资后2年内,本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%;

4.天使投资个人多次投资同一初创科技型企业的,应分次备案。

5.天使投资个人转让初创科技型企业股权,应于股权转让次月15日内,向主管税务机关报告抵扣情况(详见“个人所得税申报”事项)。

6.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第43号)

2.《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税﹝2018﹞55号)

 

 

1.2.10—024  有限合伙制创投企业个人所得税投资抵扣报告

 

【事项名称】有限合伙制创投企业个人所得税投资抵扣报告

【事项描述】

有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,其个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得。合伙创投企业应在投资满2年的年度终了3个月内,向主管税务机关办理个人所得税投资抵扣备案。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》

2

 

 

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.税务机关对备案资料的审核是对纳税人提供资料完整性的审核,不改变纳税人真实申报责任。

3.本事项所指的合伙创投企业,应同时符合以下条件:

——在中国境内(不含港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的合伙创投企业,且不属于被投资初创科技型企业的发起人;

——符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等10部门令第39号)规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)关于创业投资基金的特别规定,按照上述规定完成备案且规范运作;

——投资后2年内,合伙创投企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50%;

4.合伙创投企业办理个人所得税投资抵扣备案的,应同时将以下资料留存备查:

——发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料;

——初创科技型企业接受现金投资时的投资合同(协议)、章程、实际出资的相关证明材料;

——创业投资企业与其关联方持有初创科技型企业的股权比例的说明;

——被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料,包括:接受投资时从业人数、资产总额、年销售收入和大学本科以上学历的从业人数比例的情况说明;接受投资时设立时间不超过5年的证明材料;接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市情况说明;研发费用总额占成本费用总额比例的情况说明。

5.合伙创投企业多次投资同一初创科技型企业的,应按年度分别备案。

6.合伙创投企业应在投资初创科技型企业满2年后的每个年度终了3个月,向主管税务机关报告抵扣情况。

7.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第43号)

2.《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税﹝2018)55号)

 

 

1.2.11025  股东股权变更情况报告

【事项名称】股东股权变更情况报告

【事项描述】

纳税人办理涉及股东(股权)变动的变更登记,扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关;被投资企业应在董事会或股东会结束后5个工作日内,向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料

 

1

 

 

【办理渠道】

1主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.该报告应报送主要与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要、章程修正案等资料复印件资料。

3.纳税人办理涉及股东(股权)变动的变更登记,纳税人应当在次月(15日内)向主管税务机关申报缴纳相关税费;扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关;被投资企业应在董事会或股东会结束后5个工作日内,向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料并按规定申报缴纳相关税费。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)

 

1.3  跨区域经营信息报告

 

1.3.1026  跨区域经营涉税事项报告

【事项名称跨区域经营涉税事项报告

【事项描述】

纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)、省内跨县(市)临时从事生产经营活动的,应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《跨区域涉税事项报告表》

2份

 

2

加载统一社会信用代码的营业执照副本,或加盖纳税人公章的副本复印件

1份

实名认证免报送(查验)

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《跨区域涉税事项报告表》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人应当于跨区域经营合同执行期限内,在经营地从事经营活动。若合同延期,可向经营地的税务机关或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期的延期手续。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

2. 《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》(国家税务总局令第36号)

3.《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第38号)

4.《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发〔2017103号)

 

 

1.3.2027  跨区域经营涉税事项报验

 

【事项名称】跨区域经营涉税事项报验

【事项描述】

临时跨区域从事生产经营活动的纳税人,首次在经营地办理涉税事宜时,应持在机构所在地税务机关填报的《跨区域涉税事项报告表》,向经营地税务机关办理报验登记,接受经营地税务机关的管理。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《跨区域涉税事项报告表》

1份

必须加盖机构地税务机关业务专用章(查验)

2

加载统一社会信用代码的营业执照副本,或加盖纳税人公章的副本复印件

1份

(查验)

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

经营地的税务机关反馈办理结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人应当于跨区域经营合同执行期限内,在经营地从事经营活动。若合同延期,可向经营地的税务机关或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期的延期手续。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

2. 《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》(国家税务总局令第36号)

3.《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第38号)

4.《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发〔2017103号)

 

 

1.3.3028 跨区域经营涉税事项反馈

 

【事项名称跨区域经营涉税事项反馈

【事项描述】  

纳税人跨区域经营活动结束后,应当结清经营地税务机关的应纳税款以及办理其他涉税事项。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《经营地涉税事项反馈表》

2

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

经营地税务机关将相关信息反馈给机构所在地税务机关。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人在向经营地的税务机关预缴税款后,应当及时向经营地的税务机关申报缴纳相应的税费。

4.纳税人结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后,才能填报《经营地涉税事项反馈表》。

5.经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后,及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。

6.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

2. 《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》(国家税务总局令第36号)

3.《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第38号)

4.《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发〔2017103号)

 

 

 

 

 

 

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