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广西纳税人办税指南(2.0)——2.发票办理

发布时间:2019-09-05 08:25   文章来源:北海市税务局   [字体大小:  ]   打印文章

2 发票办理

2.1 领用发票

 

 2.1.1——029发票票种核定

【事项名称】发票票种核定

【事项描述】

纳税人在申请领用发票之前需要到税务机关进行发票票种核定。已办理发票票种核定的纳税人,当前领用发票的种类、数量或者开具额度不能满足经营需要的,可以向主管税务机关申请调整。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《纳税人领用发票票种核定表》

1

 

2

加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件原件

 

已实行实名制的可取消报送

3

发票专用章印模

 

首次核定时提供

4

经办人身份证明原件

 

查验原件

以下为条件报送资料

发票票种调整时提供

《发票领用簿》

 

 

         

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅

2.广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

1.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,增值税普通发票即时办结。

2.已由税务机关现场采集法定代表人(业主、负责人)实名信息的纳税人,申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的,自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关即时办结。

3.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,其他情形受理后2个工作日内办结。

【办理结果】

纳税人领取《发票领用簿》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,增值税普通发票票种核定可即时办结。

4.电子发票只发放电子数据。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

5.纳税人申请领用增值税专用发票,还需办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批事项(详见“2.1.3—031  增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批”事项)。

6.纳税人在办理实名认证时,税务机关可以对其法定代表人(业主、负责人)进行税法宣传,提示发票使用中存在的涉税风险,提醒发票违法违规需要承担的法律责任。

7. 同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关当日办结:

1)纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证(需要采集、验证法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定);

2)纳税人有开具增值税发票需求,主动申领发票;

3)纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。

 税务机关为符合首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度,自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。

8.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)

2.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

4.《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)

5.《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

6.《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)

7.《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)

8. 《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于优化税收营商环境的实施意见》(桂税发〔20181号)

 

 

2.1.2——030发票领用

【事项名称】发票领用

【事项描述】

纳税人根据实际生产经营需要,在税务机关核定的范围内领用发票。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

经办人身份证明原件

 

查验原件

2

《发票领用簿》

 

 

以下为条件报送资料

领用增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票

增值税税控专用设备:金税盘(税控盘)、报税盘

 

 

         

【办理渠道】

1主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)

2.自助办税终端

3.广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

纳税人领取纸质发票或者电子发票。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3. 需要开具增值税专用发票的纳税人,还要进行增值税一般纳税人登记,经税务机关审批增值税专用发票最高开票限额后,领用增值税专用发票。已纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的纳税人,可以不办理增值税一般纳税人登记手续,经税务机关审批增值税专用发票最高开票限额后,领用增值税专用发票。

4. 非首次领用发票纳税人,应事前办理发票“2.1.7—035发票验旧” 事项。

5.纳税人在每个申报期内首次领用发票前,需要完成纳税申报和报税清卡事项。

6.纳税信用级别为A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量,B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。

上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录,或者正在接受税务机关立案稽查的,不适用本条。

7.对于纳税信用A级、B级的纳税人,按需供应发票。

8.纳税信用级别为D级的,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,增值税普通发票领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。

9.辅导期纳税人一个月内多次领用专用发票的,应从当月第二次领用专用发票起,按照上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。

10.通过电子税务局申领发票的纳税人需要开通网上办税服务功能,经办人须经单位在网上办税平台授权。

11.已经实现办税人员实名信息采集和验证的纳税人,可自愿选择使用网上申领方式领用增值税发票。

12. 单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),对增值税发票管理系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票信息进行查验。

13.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

14.根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号),201941日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。纳税人需升级开票系统,以便能够按照文件规定的适用税率开票。金税盘版本为V2.2.33.190318,税控盘版本为V2.0.29.190318

【政策依据】

1.《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)

2.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

3.《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第71号)

4. 《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)

5. 《国家税务总局关于全面推行增值税发票网上申领有关问题的通知》(税总函[2016]638号)

6. 《国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告》(国家税务总局公告2016年第87号)

 

 

2.1.3——031 增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批(行政许可事项)

【事项名称】增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批

【事项描述】

纳税人在首次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票最高开票限额时,向税务机关申请办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《税务行政许可申请表》

1

 

2

《增值税专用发票最高开票限额申请单》

2

 

3

经办人身份证件原件

1

查验

以下为条件报送资料

委托提出申请还应报送

代理委托书原件

1

 

代理人身份证件原件

1

 

         

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅

2广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

满足条件的新办纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关当日办结。

实行实名办税的地区,已由税务机关现场采集法定代表人(业主、负责人)实名信息的纳税人,申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的,主管税务机关应自受理申请之日起2个工作日内办结,最高开票限额十万元以上的20个工作日内办结。

【办理结果】

纳税人领取《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》,签收《税务文书送达回证》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.办理该事项的纳税人,需事先进行增值税专用发票票种核定。

4.经税务机关审批批准后,纳税人应凭《准予税务行政许可决定书》,在税务机关的税控设备发行窗口办理税控设备的初始发行或变更发行。

5.国家税务总局确定的试点行业小规模纳税人,发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具:

——住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为;

——鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为;

——建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为;

——工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为。

——租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为。

——已作增值税专用发票票种核定的一般纳税人申请转登记为小规模纳税人后发生增值税应税行为。

6. 同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关当日办结:

(一)纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证(需要采集、验证法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定);

(二)纳税人有开具增值税发票需求,主动申领发票;

(三)纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。

新办纳税人首次申领增值税发票主要包括发票票种核定、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项。税务机关为符合首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度,自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。

7.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

2.《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》(国家税务总局公告2015年第87号)

3.《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告 》(国家税务总局公告2017年第21号 )

4. 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)

5.《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)

6《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8

 

 

2.1.4——032增值税税控系统专用设备初始发行

【事项名称】增值税税控系统专用设备初始发行

【事项描述】

纳税人在初次使用或重新领购增值税税控系统专用设备开具发票之前,税务机关需要对税控设备进行初始化处理,将开票所需的各种信息载入金税盘(税控盘)、报税盘。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

增值税税控专用设备

 

 

2

增值税税控系统安装使用告知书

1

 

以下为条件报送资料

使用增值税专用发票的纳税人

增值税税控系统最高开票限额《准予税务行政许可决定书》

1

 

         

 

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关将纳税人档案登记、发行信息授权写入防伪税控设备。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人办理增值税发票票种核定后,凭《增值税税控系统安装使用告知书》,在税控服务单位购买税控专用设备,再将专用设备报税务机关进行初始发行,将开票所需的各种信息载入专用设备。

4.纳税人进行初始发行后,可携带相关资料领取增值税发票。

5.使用增值税发票管理系统的纳税人应每月进行抄报税。

6.纳税人取得由服务单位开具的税控设备销售发票以及相关的技术维护费发票(首次购买),可以按照发票票面的价税合计全额,抵减增值税税款,不足抵减的可结转下期继续抵减。

7.集团总部采取集中购买税控一体化解决方案的纳税人,可在经营地税务机关办理税控专用设备发行,领取发票。

8.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》(税总发〔201542号)

2.《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》(税总发〔201731号)

3.《国家税务总局关于做好增值税电子普通发票推行所需税控设备管理工作的通知 》(税总函〔2017232号)

4. 《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔201215号)

 

 

 

 

2.1.5——033增值税税控系统专用设备变更发行

【事项名称】值税税控系统专用设备变更发行

【事项描述】

纳税人基本信息和发票信息发生变化的,需要到税务机关对金税盘(税控盘)、报税盘及数据库中的信息作相应变更。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

增值税税控专用设备

 

 

以下为条件报送资料

变更增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额的纳税人报送(建议增加)

增值税税控系统最高开票限额《准予税务行政许可决定书》

1

 

         

 

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关对税控设备载入的信息进行变更写盘。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.变更的内容包括:纳税人名称变更;发票票种、票量、最高开票限额调整;纳税人发行授权信息变更;因纳税人开票机数量变化而进行发行变更;增值税发票管理系统离线开票时限和离线开票总金额变更。

4.专用设备信息中涉及发票票种、票量、最高开票限额调整的,需进行发票票种调整及增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批(详见“2.1.3—036  增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批” 事项)。

5.纳税人需要增加分开票机的,必须对原有的主开票机专用设备进行变更。

6.集团总部采取集中购买税控一体化解决方案的纳税人,可在经营地税务机关办理税控专用设备变更发行。

7.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)

2.《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》(税总发〔2014156号)

3.《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》(税总发〔201542号)

4. 《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)

 

 

 

2.1.6——034增值税税控系统专用设备注销发行

【事项名称】增值税税控系统专用设备注销发行

【事项描述】

纳税人发生清税注销、终止纳税义务和减少分开票机等情况的,应到税务机关办理增值税税控系统专用设备注销发行。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《增值税税控系统专用设备注销发行登记表》

2

 

2

增值税税控系统专用设备

 

 

 

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《增值税税控系统专用设备注销发行登记表》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.注销发行前,应事前办理空白发票的退回或缴销,以及抄报税。

4.纳税人有下列情形之一的,需要上缴税控系统专用设备:

1)依法清税注销、终止纳税义务。

2)减少分开票机。

3)根据国家税务总局的统一部署,需更换新型号防伪税控设备的,其旧型号防伪税控设备需办理注销发行。

4)纳税人当前使用的税控设备发生损毁或盗失等情况,若继续使用的,做更换金税设备处理,不再继续使用的,报税务机关备案并办理注销发行。

5.纳税人因生产经营地变更,需要调整主管税务机关,或集团总部采取集中购买税控一体化解决方案的纳税人,仅做注销发行,不上缴税控系统专用设备。

6.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于印发〈增值税防伪税控系统管理办法〉的通知》(税务发〔1999221号)

2.《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》(税总发〔201542号)

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.7——035发票验旧

【事项名称】发票验旧

【事项描述】

纳税人应当将已开具发票的相关信息通过电子或纸质方式,报送税务机关查验。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

已开具发票存根联(记账联)

 

已上传电子信息的不需要提供

2

作废发票全部联次

 

原件查验退还

 

【办理渠道】

1主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)

2.自助办税终端

3.广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈验旧结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人开具发票作废的,验旧时应提供全部联次。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)

2.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

3. 《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号 )

4. 《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号 )

 

 

2.1.8——036发票缴销

【事项名称】发票缴销

【事项描述】

纳税人发生清税注销或发票换版、损毁等情况的,应当到税务机关缴销空白纸质发票。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《发票领用簿》

 

 

2

需缴销的空白发票

 

 

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关退还已缴销的空白发票。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)

2.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

3.《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

 

 

2.1.9——037抄报税

【事项名称】抄报税

【事项描述】

使用增值税发票管理系统的纳税人应每月申报期结束前向税务机关报送增值税发票开具信息。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

金税盘、税控盘或报税盘

 

 

以下为条件报送资料

因金税盘、税控盘等损坏而导致无法报送电子数据的纳税人

已开具增值税发票存根联(记账联)(作废发票应报送全部联次)

 

 

         

 

【办理渠道】

1主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)

2. 登录税控开票软件,自动完成抄报税

3.自助办税终端

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈抄报税结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3. 为便于完成增值税申报,纳税人应当在申报前进行抄报税。

4.使用增值税发票管理系统的纳税人按季申报增值税的,每月仍需登录税控系统抄报税。

5.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)

2.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

3.《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

4.《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)

 

 

2.1.10——038发票认证

【事项名称】发票认证

【事项描述】

纳税人取得增值税专用发票或机动车销售统一发票的,应自开具之日起360天内进行认证,对发票信息进行识别、确认。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

增值税专用发票或者机动车销售统一发票的抵扣联原件

 

原件认证后退还

以下为条件报送资料

抵扣联无法认证的纳税人

发票联原件

 

原件认证后退还

纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的

相应专用发票记账联复印件

 

 

         

 

【办理渠道】

1主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)

2.广西壮族自治区电子税务局

3.自助办税终端

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈认证结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和机动车销售统一发票,必须自开具之日起360日内进行认证。

4.纳税人对认证通过的发票在次月申报抵扣,未及时申报抵扣的详见“2.1.12045未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣申请”事项。

5. 纳税人初次购买增值税税控系统专用设备及其缴纳的技术维护费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其取得的增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,无需认证。

6.一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,下同)后,可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。纳税人通过增值税发票选择确认平台未查询到对应发票信息的,可到税务机关认证。

7.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

2.《国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告》 (国家税务总局公告2016年第57号)

3. 《 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)

4. 《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号 )

5《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)

 

 

 

2.1.11——039海关完税凭证数据报送

【事项名称】海关完税凭证数据报送

【事项描述】

纳税人取得属于增值税扣税范围的海关进口增值税专用缴款书,自开具之日起360天内向税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,经税务机关稽核比对相符后,其增值税额作为进项税额在销项税额中抵扣。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据)

1

 

以下为条件报送资料

稽核比对结果为不符、缺联、重号时

《“异常”海关缴款书数据核对申请书》

1

 

海关缴款书原件

 

 

         

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅

2.广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈数据接收结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人应在稽核比对通过后的规定时限内进行抵扣。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第31号)

2.《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知》(税总发〔201376号)

3. 《 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)

 

 

2.1.12——040未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣申请

【事项名称】未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣申请

【事项描述】

纳税人发生真实交易且存在以下客观原因的,可以向税务机关申请继续申报抵扣其进项税额:

1.增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息,但未按照规定期限申报抵扣的。

2.实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按照规定期限申报抵扣的。

3.实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣的。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》

1

 

2

《已认证增值税扣税凭证清单》

1

 

3

增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明及证明

1

 

4

未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件

1

 

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局

【办理流程】

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,自税务机关受理之日起15个工作日内办结。

【办理结果】

审核通过的,纳税人领取《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》;审核未通过的,纳税人领取《税务事项通知书》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人根据税务部门出具的《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》填写申报表。

3.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)

 

 

 

 

2.1.13——041逾期增值税扣税凭证继续抵扣申请

【事项名称】逾期增值税扣税凭证继续抵扣申请

【事项描述】

增值税一般纳税人发生真实交易,但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对抵扣的,经税务机关核实、认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,可继续抵扣其进项税额。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》

2

 

2

增值税扣税凭证逾期情况说明

2

 

3

逾期增值税扣税凭证电子信息

1

 

4

逾期增值税扣税凭证复印件

2

增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致

以下为条件报送资料

客观原因涉及第三方的

第三方证明或说明

2

 

         

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理流程】

【办理时限】

办税服务厅收到省级税务机关反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。

【办理结果】

纳税人领取《税务事项通知书》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人应在申请批准后的规定的时限内进行抵扣。

3.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告》(国家税务总局公告2011年第49号)

2.《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)

3.《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号)

4.《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消非行政许可审批事项的决定〉的通知》(税总发〔201574号)

 

2.1.14——042发票退票

【事项名称】发票退票

【事项描述】

因发票印制质量、发票发放错误、发票发放信息登记错误、纳税人领票信息电子数据丢失、税控设备故障等原因,税务机关为纳税人办理退票。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《发票领用薄》

1

 

2

未使用的空白发票(使用增值税电子普通发票的,提供未使用发票的电子数据)

1

 

以下为条件报送资料

纳税人使用增值税发票管理新系统开具发票的

增值税税控专用设备:金税盘(税控盘)、报税盘

 

 

         

 

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

纳税人退回纸质发票或者电子发票。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)

2.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

 

 

 

2.1.15——043印有本单位名称发票核定

【事项名称】印有本单位名称发票核定

【事项描述】

用票单位书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票,税务机关依据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,确认印有该单位名称发票的种类和数量。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《印有本单位名称发票印制表》

1

 

2

税务登记证件或加载统一社会信用代码的营业执照

1

实名认证免报送

3

经办人身份证明

1

首次办理或经办人发生变化时提供。查验原件,取消复印件的报送

4

发票专用章印模

1

首次办理时提供

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,自税务机关受理之日起5个工作日办结。

【办理结果】

纳税人领取《发票印制通知书》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)

2.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

3.《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第8号)

 

 

2.2  发票代开

 

2.2.1——044代开增值税发票

【事项名称】代开增值税发票

【事项描述】

纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税发票的,可以向税务机关提出代开申请。

【报送资料】

1.除销售其取得的不动产、其他个人出租不动产及货物运输业外的纳税人需报送

序号

材料名称

数量

备注

1

《代开增值税发票缴纳税款申报单》

1

 

以下为条件报送资料

代开申请人为自然人

身份证件原件及复印件

1

 

其他纳税人

加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件

 

 

经办人身份证件及复印件

1

 

         

 

2.货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票需报送

序号

材料名称

数量

备注

1

《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

1

 

2

加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件或组织机构代码证复印件

1

 

3

经办人身份证件及复印件

1

 

 

3.纳税人转让取得的不动产

序号

材料名称

数量

备注

1

《代开增值税发票缴纳税款申报单》

1

 

2

转让取得的不动产出具的书面确认证明。

1

 

以下为条件报送资料

申请代开发票人身份证明

代开申请人为自然人的,身份证原件及复印件

1

 

代开申请人为单位的,加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件、经办人身份证件原件及复印件。

1

 

受让方身份证明

受让方为自然人的,身份证原件及复印件

1

 

受让方为单位的,加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件、转让方经办人身份证件原件及复印

1

 

         

 

4.其他个人出租不动产

序号

材料名称

数量

备注

1

《代开增值税发票缴纳税款申报单》

1

 

2

出租方身份证明复印件

1

 

3

房屋租赁合同复印件或付款方证明原件

1

 

4

不动产产权证书或其它能证明不动产权属、性质/用途的合法有效证明复印件

1

 

以下材料为条件报送

涉及转租的

前一环节租赁合同、租赁发票或完税凭证等合法凭据

1

 

委托他人代办

委托书和受托人身份证明复印件

1

 

         

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅或市内任一办税服务厅(同城通办)

2.自助办税终端

3.广西壮族自治区电子税务局

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

纳税人领取增值税发票。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在发票全部联次追回后可以向税务机关申请退还。

4.因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因,已代开增值税发票需作废的,在代开当月,纳税人可向原代开机关申请作废已代开的发票;不符合作废条件的,可以通过开具红字发票处理。

5. 接受税务机关委托代征税款的保险业、证券业、信用卡业和旅游业企业,向代理人或经纪人支付佣金费用后,可代代理人或经纪人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票,代开发票时应出具个人代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。

6.申请代开增值税普通发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的,只代开不征税。属于同一申请代开发票的单位和个人,在一个纳税期内累计开票金额达到按月起征点的,应在达到起征点的当次一并计算征税。

7.自然人申请代开增值税普通发票的,申请人无法到场的,可由经办人携带本人身份证原件及复印件、申请人身份证原件及复印件办理。

8.国家税务总局确定的试点行业小规模纳税人,发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

9.中国境内提供公路货物运输和内河货物运输且具备相关运输资格并已纳入税收管理的小规模纳税人,可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地中任何一地,就近向税务机关申请代开增值税专用发票。

10.自然人销售其取得的不动产和出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以申请代开增值税专用发票。

11.纳税人办理产权过户手续需要使用发票的,可以使用增值税专用发票第六联或者增值税普通发票第三联。

12.代开增值税普通发票必须加盖税务机关业务专用章,不需要加盖收款方发票专用章。增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上,加盖本单位发票专用章,不需要加盖税务机关业务专用章。保险业、证券业、信用卡业和旅游业企业代个人代理人统一向税务机关申请汇总代开增值税发票的,由税务机关加盖业务专用章。

13.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)

2.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

3.《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

4.《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)

5.《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》(国家税务总局公告2016年第59号)

6. 《国家税务总局关于发布《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》的公告(国家税务总局公告2017年第55号)

7. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)

8. 《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)

 

 

 

 

 

2.2.2——045货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案

【事项名称】货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案

【事项描述】

纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务,需要开具增值税专用发票的,可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地,就近向税务机关(以下称代开单位)申请代开增值税专用发票。

纳税人应将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行备案。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案表》

1

 

以下为条件报送资料

1

《中华人民共和国道路运输经营许可证》、《中华人民共和国道路运输证》

1

 

2

《中华人民共和国水路运输经营许可证》、《中华人民共和国水路运输证》

1

 

【办理渠道】

1主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

纳税人完成货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于发布《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》的公告(国家税务总局公告2017年第55号)

 

 

2.2.3——046代开发票作废

【事项名称】代开发票作废

【事项描述】

因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因,已代开普通发票需作废的,税务机关为纳税人作废已代开的发票。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

已开具发票各联次

1

 

2

作废原因的书面证明材料

1

 

3

经办人身份证明

1

查验原件,取消复印件的报送

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关为纳税人作废已代开的发票。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)

2.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

 

2.3 发票相关服务

 

2.3.1——047发票丢失(损毁)报备

【事项名称】发票丢失(损毁)报备

【事项描述】

纳税人发生发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的,应当向税务机关报告备案。

【报送资料】

以下为条件报送资料

丢失机动车销售发票的消费者

机动车销售统一发票存根联复印件

1

加盖销售单位发票专用章

丢失其他发票的纳税人

《发票挂失/损毁报告表》

1

 

《挂失/损毁发票清单》

1

 

刊登遗失声明的版面复印件

1

 

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2.广西壮族自治区电子税务局。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关将丢失、被盗、毁损发票录入系统,并向纳税人反馈。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.丢失机动车销售发票的消费者按照以下流程办理:

——到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件(加盖销售单位发票专用章);

——到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案;

——由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

2.《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)

3. 《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第50号)

4.《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》(国税函〔2006227号)

 

 

 

2.3.2——048丢失(被盗)税控专用设备处理

【事项名称】丢失(被盗)税控专用设备处理

【事项描述】

纳税人使用的税控盘、金税盘、报税盘等税控专用设备丢失、被盗,应及时向主管税务机关报告,税务机关按照规定进行处理。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《丢失、被盗税控专用设备情况表》

2

 

2

专用设备遗失相关情况的书面报告。

 

 

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《丢失、被盗税控专用设备情况表》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.专用设备丢失被盗业务处理完毕后,凭税务部门相关资料到服务单位领取新的专用设备,并由税务机关进行更换金税盘、税控盘操作。

4.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

《国家税务局总局关于印发〈增值税防伪税控系统管理办法〉的通知》(国税发〔1999221号)

 

2.3.3——049红字增值税专用发票开具申请

【事项名称】红字增值税专用发票开具申请

【事项描述】

纳税人自行开具或代开增值税发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,可以开具红字增值税发票。

【报送资料】

以下为条件报送资料

已使用增值税发票系统升级版纳税人

《开具红字增值税专用发票信息表》电子信息

1

 

未使用增值税发票系统升级版纳税人

《开具红字增值税专用发票信息表》

1

 

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅

2. 登录增值税发票税控开票软件

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《开具红字增值税专用发票信息表》。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

3.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

4.销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。销售方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

5.销售方凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票信息表》一一对应。

6.纳税人已使用增值税发票系统升级版的,通过上传《开具红字增值税专用发票信息表》(也可凭《开具红字增值税专用发票信息表》电子信息或纸质资料到税务机关申请校验),系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《开具红字增值税专用发票信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

7.纳税人要按照开具红字发票的不同情形做好纳税申报表的填写和账务处理。

8. 纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

9.纳税人开业设立至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。上述增值税扣税凭证需要开具红字发票的,购买方纳税人按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定处理。

10.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)

2.《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)

3.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)

4.《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)

5.《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号 ) 

6.《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006156号)

7.《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》(税总发〔2014156号)

8.《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》(税总发〔201542号)

9.《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定〉的通知》(税总发〔201545号)

 

 

 

 

 

 

2.3.4——050发票真伪鉴别

【事项名称】发票真伪鉴别

【事项描述】

用票单位和个人、法定第三方需鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪以及国家税务总局监制的发票真伪的,可以向税务机关提出鉴别需求。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

待鉴别发票

 

 

2

经办人身份证明

 

 

以下为条件报送资料

行政执法部门

工作证原件及复印件

1

 

待鉴别发票复印件

1

发票数量较多时,提供电子数据代替复印件

单位介绍信

 

 

申请人为单位的

加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件

 

已实名认证的取消报送

自然人

身份证明

 

 

         

 

【办理渠道】

1.主管税务机关办税服务厅。

2. 全国增值税发票查验平台。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关告知申请人鉴定结果。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台,对增值税发票管理系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。

3.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)

2.《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)

3.《国家税务总局关于普通发票真伪鉴定问题的通知》(国税函〔2008〕第948号)

4.《国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告》(国家税务总局公告2016年第87号)

 

 

 

 

 

2.3.5——051有奖发票兑奖

【事项名称】有奖发票兑奖

【事项描述】

接收北京、上海、湖北、湖南、陕西、深圳等6个省市纳税人开具有奖发票的中奖者到税务机关兑付奖金。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

中奖发票

 

中奖发票的发票联原件查验退还。中奖发票为增值税电子普通发票的,应提供中奖发票版式文件的打印件

2

中奖个人或经办人身份证明(自然人居民身份证、护照或其他证明身份的合法原件及复印件)

1

 

 

【办理渠道】

主管税务机关办税服务厅。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式的,税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

中奖者当场领取奖金(如中奖者奖金所得需要缴纳个人所得税,按规定征收个人所得税)。

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任(第一次兑奖无需报送以上资料,税务机关直接电子兑付)。

2.中奖者奖金所得需要缴纳个人所得税的,由支付奖金的部门代扣代缴。

3.有奖发票采取两次兑奖。

第一次开奖原则上最高奖金不超过100元,最低奖金不低于5元,采取即开即兑方式,中奖奖金以试点地区税务局确定的电子支付方式即时给付中奖者。

第二次开奖采取定期开奖方式,开奖周期由试点地区税务局确定,每年不超过4次。同时满足下列条件的普通发票进入二次待开奖普通发票库,参与定期开奖:

1)参与第一次开奖的;

2)通过有奖发票管理系统采集普通发票持有人个人信息的;

3)购买方为个人的;

4)经过系统校验后的。

中奖者应在开奖结果公布之日起60日内到税务局指定地点兑奖,提供身份证明、有奖发票系统采集的手机号码、中奖发票,供税务机关核对。逾期未兑奖视为放弃。中奖奖金以银行转账或支票方式给付。

4.兑奖单位可在广西壮族自治区税务局门户网站或拨打12366查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令48号)

2.《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》(财税〔200734号)

 

 

 

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